今天给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企业发生的(de)坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人牛心管是牛的什么部位 牛心顶是黄喉吗所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳(nà)增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但(dàn)不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知(zhī)道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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