日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委(wěi)财管运行局(jú)、证监(jiān)会(huì)会计(jì)部有关负(fù)责人就《国有企业、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量(liàng)关乎公(gōng)众利益。企业通(tōng)过规范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任(rèn)能力强、执业质量高(gāo)的会计(jì)师事(shì)务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所相(xiāng)关工作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范(fàn)等问题，制约审计(jì)质量的提高。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待规(guī)范(fàn)。部分企业选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具体评分标准。二(èr)是恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有发生(shēng)。个(gè)别企业在招(zhāo)标过程中(zhōng)简单把低价作为选聘(pìn)的(de)首要条件(jiàn)，个别会计师事(shì)务所(suǒ)以远低于(yú)项(xiàng)目(mù)成本为代价承接业(yè)务，引(yǐn)发恶(è)性竞争，导致审计资源投入不足，审(shěn)计质量难以得到有(yǒu)效保证。三是会计师(shī)事务所轮换政(zhèng)策(cè)有待健全完善。各类(lèi)国企做(zuò)法不一，执行尺度(dù)不一，亟需(xū)形(xíng)成统一规(guī)范的(de)轮(lún)换(huàn)制度，实(shí)现轮换(huàn)年限和审(shěn)计成本、审计风险之间(jiān)的(de)合理平衡。四是审计委员会责(zé)任有待(dài)进(jìn)一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注(zhù)册会计师行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进(jìn)以质量(liàng)为导(dǎo)向的会(huì)计师事(shì)务所选(xuǎn)聘机制建设(shè)。为落实上述要(yào)求(qiú)，保护会(huì)计师事务所和利益相关方的合(hé)法权(quán)益，规范(fàn)国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会(huì)同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了(le)哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文(wén)印发后(hòu)，我们即启动(dòng)了《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开展了(le)针对性的调查研究，会同(tóng)国务院国资委、证监会起草了《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见(jiàn)、组织专家(jiā)专题研(yán)讨基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部办公厅关(guān)于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所管理办法（征(zhēng)求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征(zhēng)求意见，共收到书面反(fǎn)馈(kuì)65份，合(hé)计反(fǎn)馈(kuì)意见319条。反馈意(yì)见总体认(rèn)为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有助于推(tuī)进建(jiàn)立以质量为导向的会(huì)计师事务所选(xuǎn)聘机(jī)制，有(yǒu)助于规范国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师(shī)事务(wù)所行为，促进注册会计师行业的(de)公平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具体的修(xiū)改建议(yì)。我们对(duì)所有反馈意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸(xī)收采纳(nà)。在反复研讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿(gǎo)作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》主要(yào)包(bāo)含五(wǔ)方面内容：一是总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用(yòng)的企业范围、适用的(de)选聘事项等。二是选聘重点流(liú)程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开(kāi)选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量(liàng)管理水平和审计费用的(de)分值权(quán)重(zhòng)、具(jù)体评(píng)分(fēn)标(biāo)准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事项进行规定。三(sān)是会计师事务所轮换、项目(mù)合伙人(rén)和(hé)注册(cè)会计师(shī)轮换、信息披露等重点事项(xiàng)规(guī)范。四之字是什么结构的字，近字是什么结构(sì)是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一(yī)是遏(è)制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量(liàng)管理水平的分值权(quán)重应不低于40％，审计(jì)费用(yòng)报价(jià)的(de)分值权重应不高于15％。要求将所有会计师事(shì)务所的报价平均值(zhí)作为选聘基准价，并给出了审计费用报价得(dé)分公式。评价要素至少应当包括审计费用报价、事务所资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案(àn)、人力及其他(tā)资源配备、信息安全管理、风(fēng)险承担能(néng)力水平等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，国有企业(yè)（含国有控股上市公司）连续聘用同一(yī)会(huì)计师事(shì)务所的时间不(bù)超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开(之字是什么结构的字，近字是什么结构kāi)展轮换。为做好平稳过渡(dù)，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在(zài)不(bù)一(yī)致、或(huò)者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责的机(jī)构统(tǒng)筹安排，两年内(nèi)完成衔接工作。对(duì)于审(shěn)计项(xiàng)目合伙(huǒ)人和(hé)签(qiān)字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了不(bù)同情形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞争。根据(jù)《注(zhù)册会(huì)计师法》等法律规定(dìng)，会计师事务所(suǒ)承接业(yè)务不受行政区域、行业(yè)限制，各类(lèi)会计师事务所(suǒ)是(shì)平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的(de)各项标准适用于中(zhōng)国境内依(yī)法(fǎ)成立的所有会计(jì)师(shī)事务(wù)所(suǒ)，一视同(tóng)仁(rén)。明确要求(qiú)企业(yè)在选聘会(huì)计师事(shì)务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正(zhèng)进行。企业采用(yòng)公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和(hé)评分标准(zhǔn)，保证合理的(de)准备应聘(pìn)时(shí)间(jiān)，公示(shì)选聘(pìn)结果。明(míng)确要求(qiú)企业(yè)不得以不合理(lǐ)的条件限制或者排(pái)斥潜在拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个(gè)别(bié)会计师事务所量身定制选(xuǎn)聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实审计委员会(huì)责任。《选聘办法(fǎ)》明确(què)，审(shěn)计委员会的职责(zé)包括(kuò)：制定选聘会计师事务所的(de)政(zhèng)策、流程及(jí)相关(guān)内部(bù)控制制度，提议启动(dòng)选(xuǎn)聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事(shì)务(wù)所和(hé)审计(jì)费用建议，监督及评估会计师事(shì)务所审计工作，定期(qī)向董事会提交会计(jì)师事务所履职情况报告和审计(jì)委员(yuán)会(huì)监(jiān)督情况报告等。审计委员会应(yīng)当重(zhòng)点(diǎn)关注(zhù)的事项包(bāo)括(kuò)：企业可能(néng)存在不合理(lǐ)变更会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任能(néng)力(lì)不足(zú)的会计师事务(wù)所、审计(jì)独立(lì之字是什么结构的字，近字是什么结构)性(xìng)存疑(yí)、审计费用(yòng)变动较大、轮(lún)换会计(jì)师事务所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法(fǎ)》的贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》是落实(shí)国办(bàn)发30号(hào)文的重要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理(lǐ)机(jī)构应当(dāng)高度(dù)重视，进一步(bù)增强责(zé)任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保(bǎo)《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)有效实施。一是加大宣传(chuán)和指导(dǎo)力度，从企业和会计师事务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔(xián)接工作。各(gè)地可结合本地区实际情况进一步探索选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所具体指引(yǐn)，指导企业规(guī)范选聘。二(èr)是加大监督检查力(lì)度，切实做好事中事后(hòu)监管，对(duì)违反规定(dìng)的企业和会计师事(shì)务(wù)所要依法严(yán)肃处(chù)理。三(sān)是各级财政部门、国有资产监督管理机(jī)构、证券监督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全(quán)完善工作机(jī)制，密切协作，形(xíng)成合(hé)力，认真做好贯彻实(shí)施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项(xiàng)工作。

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