今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主可冰箱1到5哪个最冷，冰箱1最冷还是5最冷能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入(rù)的(de)确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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