今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据雨水淋过的衣服晒干还能穿吗，雨水淋过的衣服晒干还能穿吗(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企(qǐ)业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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