日前(qián)，财政部会计司(sī)、国务院国(guó)资委财管运行局、证监会会计部有关负(fù)责人就《国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么(me)？

　　答：审(shěn)计质量关乎(hū)公众(zhòng)利益。企业通过规范(fàn)的(de)流(liú)程(chéng)、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量高的会计(jì)师事(shì)务所，有利于保证审计报告的质(zhì)量。当前(qián)，国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所(suǒ)相关工(gōng)作尚存在制(zhì)度不(bù)完(wán)善、流程不规范等问题(tí)，制约审(shěn)计质量的提高。一(yī)是(shì)会计师事务所选聘流程(chéng)亟(jí)待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明(míng)确(què)具体评(píng)分标准。二是恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有发(fā)生(shēng)。个(gè)别(bié)企业(yè)在招标过程中简单把低价作为选聘(pìn)的首要条件，个别会计(jì)师事务所以(yǐ)远低于项(xiàng)目(mù)成本(běn)为代(dài)价承接业(yè)务，引(yǐn)发恶性竞(jìng)争(zhēng)，导致审计资源投入不(bù)足，审计(jì)质量难以得到有效保证。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换政(zhèng)策有待健(jiàn)全完善。各类国企(qǐ)做法不一，执(zhí)行尺度不一(yī)，亟需形成(chéng)统一规范(fàn)的轮换制度(dù)，实现轮换年限和审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合(hé)理平衡。四(sì)是审计(jì)委员会责(zé)任有待(dài)进一步压(yā)实。

　　《国(guó)务院办公厅(tīng)关(guān)于进一步规范财务审计秩序 促进注(zhù)册会计师行业健康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师事务所选聘机制(zhì)建设。为(wèi)落实上述要求，保护会计师事务(wù)所和利益相关方的合法权益(yì)，规(guī)范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审计质量，财政部(bù)会(huì)同国务院国资委、证监会(huì)制定印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印(yìn)发后，我们即启动了《选聘办法(fǎ)》的制定工作，开展(zhǎn)了针对(duì)性的调查研究(jiū)，会(huì)同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相(xiāng)关单(dān)位意(yì)见、组织专(zhuān)家专题研讨基(jī)础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发(fā)了《财政部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办(bàn)法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见，共收到书面(miàn)反馈(kuì)65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内(nèi)容全面(miàn)、指导性强、可(kě)操(cāo)作性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导(dǎo)向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制，有助于规范国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进注册会计(jì)师行业的(de)公平竞(jìng)争，提升(shēng)审计(jì)质(zhì)量。同时，部分(fēn)反馈意(yì)见提出了一些(xiē)具体的(de)修改建议。我(wǒ)们对(duì)所有反馈意见进行了认真梳理，并(bìng)充(chōng)分吸收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部(bù)门(mén)意见(jiàn)的基础上，对征求意(yì)见稿作了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包(bāo)含五方面内容：一(yī)是总体说明，主要包括制定依(yī)据、适(shì)用(yòng)的企(qǐ)业范围、适用的选(xuǎn徐海为是谁？)聘事(shì)项(xiàng)等。二是选聘重点流程规范，对选聘决(jué)策机(jī)构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评价要素(sù)、质量(liàng)管理水平(píng)和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标准(zhǔn)、最高(gāo)限(xiàn)价、审计费用浮动等(děng)事项进行规定(dìng)。三是会计师(shī)事务所轮(lún)换、项目合伙(huǒ)人和注册(cè)会计师(shī)轮换(huàn)、信息披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范(fàn)。四是监督(dū)检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容(róng)看，主要对四方(fāng)面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质(zhì)量(liàng)导向。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，质量管理水平的分值权重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师事(shì)务所的报(bào)价(jià)平均值作为(wèi)选聘(pìn)基准价，并(bìng)给出了审计费用报价得分公式。评价要素至少应当(dāng)包括(kuò)审计费用报价(jià)、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方(fāng)案、人力(lì)及其他资源配备(bèi)、信(xìn)息安全(quán)管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二是完善(shàn)轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有(yǒu)控股上市(shì)公司(sī)）连(lián)续聘用(yòng)同一会计(jì)师事(shì)务所的时间不超(chāo)过8年，确有需要的，可按(àn)规(guī)定延(yán)长(zhǎng)至不(bù)超过10年，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当(dāng)前执行的轮换规定与(yǔ)《选(xuǎn)聘(pìn)办法》存在不一(yī)致、或(huò)者没有规定的，由履行(xíng)出资人(rén)职(zhí)责(zé)的机构统(tǒng)筹安排，两(liǎng)年内完(wán)成衔(xián)接工作。对于审计项目(mù)合伙(huǒ)人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了不同情形(xíng)下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进(jìn)公平(píng)竞争。根据《注册会计师法》等法律规定(dìng)，会计师(shī)事务所承接业务不(bù)受行(xíng)政(zhèng)区域(yù)、行业(yè)限制，各类会计师事务所是平等经(jīng)营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执业受(shòu)法律(lǜ)保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的(de)各项标(biāo)准适用于(yú)中(zhōng)国境内依法成立的所有会计(jì)师(shī)事务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业(yè)采用公(gō徐海为是谁？ng)开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘信(xìn)息、评价要素和评分标(biāo)准，保证(zhèng)合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为(wèi)个别会计师事务所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是(shì)压实审计委(wěi)员会责(zé)任。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会的职责包(bāo)括(kuò)：制定选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所的政策(cè)、流(liú)程及相(xiāng)关内部控(kòng)制(zhì)制度，提议(yì)启(qǐ)动选聘工作、审议(yì)选聘文件(jiàn)、确(què)定(dìng)评价要素和具体(tǐ)评(píng)分标(biāo)准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程(chéng)、提出拟聘任会计师事务(wù)所和审计(jì)费用(yòng)建议，监(jiān)督及评估会计师事务所(suǒ)审计工(gōng)作，定(dìng)期向(xiàng)董(dǒng)事(shì)会提交(jiāo)会计师事务(wù)所履职情况报告和审计委员会(huì)监督情况报告等。审计委员会应当重点关(guān)注(zhù)的事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任能(néng)力不足的会计师(shī)事务所(suǒ)、审(shěn)计独立性存(cún)疑、审(shěn)计费(fèi)用变动较大、轮换会(huì)计师事(shì)务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财政部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机(jī)构应当高度重视，进一步增强(qiáng)责(zé)任意识，精(jīng)心组织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有效实(shí)施。一(yī)是加大宣(xuān)传和指导(dǎo)力度(dù)，从企业和会计师(shī)事务所(suǒ)两(liǎng)个层面(miàn)做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区(qū)实际情况进一步探索选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选聘(pìn)。二是加(jiā)大监督检查(chá)力度，切实做好事中事(shì)后监(jiān)管(guǎn)，对违反(fǎn)规定的(de)企(qǐ)业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各(gè)级财政部门、国(guó)有资产监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督管理机构要加强沟通协调，健(jiàn)全完善工(gōng)作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形(xíng)成(chéng)合力，认真做(zuò)好贯彻实施(shī)《选聘办(bàn)法》的各项工作。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 徐海为是谁？