今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按(àn)上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款岳飞是哪个朝代的人，岳飞是哪个朝代的皇上(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据(jù)而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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