今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不(bù)是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。高铁允许携带多少香烟，高铁有规定可以带多少烟ine-height: 24px;'>高铁允许携带多少香烟，高铁有规定可以带多少烟p>

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)高铁允许携带多少香烟，高铁有规定可以带多少烟税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵(dǐ)减或(huò)者退税(shuì)。

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