今天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、华大基因是国企吗>房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发(fā)票明确(què)认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、个(gè)人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳(nà)税(shuì)所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税(shuì)，合法递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据(jù)查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了(le)解更(gèng)多(duō)这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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