日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国(guó)资(zī)委财管运(yùn)行局(jú)、证监会会(huì)计部有关负责人就(jiù)《国有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问(wèn)题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背(bèi)景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通(tōng)过规范(fàn)的流程(chéng)、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质(zhì)量(liàng)高的会计(jì)师事(shì)务(wù)所，有利于(yú)srds是什么意思，srds是什么意思啊保证审计(jì)报告的质量。当前(qián)，国有企业、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所相关(guān)工(gōng)作(zuò)尚存在制度不完善(shàn)、流程不(bù)规范等(děng)问(wèn)题，制约审计(jì)质量的(de)提(tí)高。一是会计师(shī)事(shì)务所选聘(pìn)流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师(shī)事务所时，未明确(què)具体评分标(biāo)准(zhǔn)。二(èr)是恶性竞争现象仍有发生。个(gè)别企业在招标(biāo)过程(chéng)中简单把低(dī)价作为(wèi)选聘的首要条件，个别(bié)会计师事(shì)务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目(mù)成本为代价承接业务，引发恶(è)性竞争，导(dǎo)致(zhì)审计资源投入(rù)不足(zú)，审(shěn)计质量难以(yǐ)得到(dào)有效保证。三(sān)是会(huì)计师事务(wù)所轮(lún)换政策有(yǒu)待(dài)健全完善(shàn)。各类国企做(zuò)法不(bù)一，执(zhí)行尺度不一，亟需形(xíng)成(chéng)统(tǒng)一规范的(de)轮换制度(dù)，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间的合理(lǐ)平衡。四是审计(jì)委员会责(zé)任有待(dài)进一步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进(jìn)一步(bù)规范财务(wù)审(shěn)计(jì)秩(zhì)序 促进注册会计师行业(yè)健康发展的(de)意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简称国(guó)办发30号文）明确要求推进(jìn)以(yǐ)质量为导向的(de)会计师事务所选聘机(jī)制建(jiàn)设。为(wèi)落实上述要求，保护会计(jì)师事务所和利(lì)益相(xiāng)关(guān)方的(de)合(hé)法权益，规范国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务(wù)院国(guó)资委、证监会制(zhì)定印发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经历(lì)了(le)哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办发(fā)30号文(wén)印发后，我(wǒ)们即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘办法》的制定工作，开展了针对(duì)性的调查研究(jiū)，会同国务院(yuàn)国资委(wěi)、证(zhèng)监会(huì)起草了(le)《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相关单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨(tǎo)基础上(shàng)，形(xíng)成了(le)征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们(men)印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所管理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意见，共(gòng)收(shōu)到书面(miàn)反(fǎn)馈65份，合(hé)计反馈意(yì)见(jiàn)319条(tiáo)。反馈意见总体认(rèn)为，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内容全(quán)面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于(yú)推进(jìn)建立以质量为导向(xiàng)的会计师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)机(jī)制，有助(zhù)于(yú)规范国有企业、上市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所行(xíng)为，促进注(zhù)册会计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行(xíng)了认(rèn)真梳理，并充(chōng)分吸收(shōu)采纳。在反复(fù)研讨、征求相关部(bù)门(mén)意见的基(jī)础上(shàng)，对征求意见(jiàn)稿作了进一步(bù)修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法》的(de)主(zhǔ)要内(nèi)容是什么？

　　答(dá)：《选聘(pìn)办法》主要包(bāo)含五方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制定依据、适用(yòng)的企业范(fàn)围(wéi)、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘(pìn)决策机构(gòu)、选聘方(fāng)式(shì)、公开选(xuǎn)聘的重(zhòng)点环节(jié)、评(píng)价要(yào)素、质量管理水平和审(shěn)计费用(yòng)的分值权(quán)重、具体评(píng)分标准、最高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动等事项进行规定(dìng)。三是(shì)会计师(shī)事务所轮换(huàn)、项目(mù)合(hé)伙(huǒ)人和注册会(huì)计师(shī)轮换、信(xìn)息披(pī)露等(děng)重点事(shì)项规(guī)范。四是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面内容进行了规(guī)范：

　　一(yī)是遏制恶性(xìng)竞争，突(tū)出质(zhì)量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管理水平的分值权重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计费用报(bào)价的(de)分值(zhí)权重(zhòng)应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报价平均值(zhí)作为选聘基准价，并给出了审计费(fèi)用报(bào)价得分公(gōng)式。评(píng)价要素至少应当包(bāo)括(kuò)审计费(fèi)用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记录srds是什么意思，srds是什么意思啊、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力及其他资源配备(bèi)、信息(xī)安全管理(lǐ)、风险承担(dān)能力水平等(děng)。

　　二是完善(shàn)轮(lún)换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，国(guó)有企业（含国(guó)有控股(gǔ)上市公司）连续(xù)聘用同一(yī)会计师事务所(suǒ)的时间(jiān)不超(chāo)过8年，确(què)有(yǒu)需要的，可(kě)按规(guī)定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展轮(lún)换。为(wèi)做好平(píng)稳过(guò)渡(dù)，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规定(dìng)了衔接方式，如果(guǒ)国有企业(yè)当前执行的轮换规(guī)定与《选聘办法》存在不(bù)一致、或(huò)者没(méi)有规定的，由(yóu)履行出资人(rén)职责的(de)机构统筹安排，两年内(nèi)完成衔接(jiē)工作(zuò)。对于审计项目合伙人和签(qiān)字注册会计(jì)师，《选(xuǎn)聘办法》规定了(le)不同(tóng)情形(xíng)下的轮换要求和冷却(què)期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根据《注册会(huì)计师法(fǎ)》等法律规(guī)定(dìng)，会计(jì)师事务所承接业(yè)务不受行政(zhèng)区域、行业限制，各类会(huì)计师事(shì)务所是平等经营主体，依法执(zhí)业受法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确，设(shè)定的各项标准(zhǔn)适(shì)用于中(zhōng)国境内依法成立的所有(yǒu)会计(jì)师事务所(suǒ)，一视同(tóng)仁。明确(què)要求企业在选聘会计师事务(wù)所过程中，应当保障选(xuǎn)聘(pìn)工作(zuò)公平、公正(zhèng)进行。企业采用公开选聘方式的，应(yīng)当公(gōng)开选聘信息、评价要(yào)素和(hé)评分(fēn)标准，保证(zhèng)合理的(de)准备(bèi)应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业不(bù)得(dé)以不合理的条件限制或者排斥(chì)潜在拟应聘会计(jì)师(shī)事务所，不(bù)得为个(gè)别会计(jì)师事务所(suǒ)量身定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实(shí)审计委员(yuán)会责任。《选聘办法》明确(què)，审计(jì)委员(yuán)会(huì)的职责包括(kuò)：制定选聘会(huì)计师事务(wù)所的政策、流程及相关内部(bù)控制制度，提议启动(dòng)选(xuǎn)聘(pìn)工作、审议选聘(pìn)文件、确(què)定评价要素(sù)和具体评(píng)分标准、监督(dū)选聘(pìn)过程、提出拟聘任会(srds是什么意思，srds是什么意思啊huì)计师事务所和审计费用建议，监(jiān)督及评估(gū)会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)审计工作(zuò)，定(dìng)期向董事会提(tí)交会计师事务所(suǒ)履职情况报(bào)告(gào)和审(shěn)计委员会监督(dū)情况报告(gào)等。审计委员会应(yīng)当重点关(guān)注的事项包括：企(qǐ)业可能存(cún)在不(bù)合理变更会计师事(shì)务(wù)所的情形(xíng)、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师事务所、审计(jì)独立性存疑(yí)、审计费用(yòng)变动(dòng)较大(dà)、轮换会计师事(shì)务(wù)所和(hé)主要人员等。

　　问：如何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是落实国办发30号文(wén)的重要(yào)制度(dù)安排，各级财政部(bù)门、国(guó)有资产监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构应当(dāng)高度重视，进(jìn)一(yī)步增强(qiáng)责任意识，精(jīng)心组织，周密部(bù)署，确保《选聘(pìn)办法》的(de)有效实施。一是(shì)加大(dà)宣传和指导力度，从企业和会计师事(shì)务所两个层(céng)面做好培训，做(zuò)好过渡期衔(xián)接工作。各地可结合(hé)本(běn)地区实际(jì)情况(kuàng)进一步探索选聘会计师事务(wù)所具体指引，指导企业规范(fàn)选聘。二是加大(dà)监督检(jiǎn)查力(lì)度(dù)，切实做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的企业和会计师事务所(suǒ)要依(yī)法严(yán)肃处理。三(sān)是各级财(cái)政部门、国有资产(chǎn)监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监(jiān)督(dū)管理机构要(yào)加强沟(gōu)通协调(diào)，健全完(wán)善工(gōng)作机制，密切协(xié)作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻(chè)实施《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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