今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估(gū)计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按上述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入(rù) ，虽然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照(zhào)取得的(de)租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括20字，水浒传鲁智深倒拔垂杨柳概括100字(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息(xī)，记(jì)得(dé)收藏关(guān)注本(běn)站 。

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