日(rì)前，财(cái)政部会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部有关负(fù)责人就《国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下(xià)简(jiǎn)称(chēng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有关(guān)问题(tí)，回(huí)答了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定《选聘办(bàn)法》的(de)背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎(hū)公(gōng)众利益(yì)。企业(yè)通过规(guī)范的流(liú)程、科(kē)学(xué)的(de)评价(jià)，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业质量高的会计师事务(wù)所(suǒ)，有利(lì)于(yú)保证审计报告的质量。当前，国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所相关工作尚存(cún)在制度(dù)不(bù)完善、流程不规范等问题(tí)，制约审计质(zhì)量的提高。一是(shì)会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师(shī)事务所时，未明确具体评(píng)分(fēn)标(biāo)准。二(èr)是恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍(réng)有发生。个别企业在招标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘的首要条(tiáo)件，个别会计师事务所以远(yuǎn)低于项目成(chéng)本为代价承接(jiē)业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致(zhì)审计资(zī)源投入不足，审计质量难(nán)以得到(dào)有效保(bǎo)证。三是(shì)会(huì)计师(shī)事务(wù)所(suǒ)轮(lún)换政(zhèng)策有待(dài)健全完善。各(gè)类(lèi)国企做法不一(yī)，执(zhí)行尺度不一，亟(jí)需形成(chéng)统一规范的轮换制度(dù)，实现轮(lún)换年限和审计成(chéng)本、审计风险之(zhī)间的(de)合理平衡(héng)。四是(shì)审计委员会责任有待(dài)进一步压实(shí)。

　　《国务(wù)院办公厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序 促(cù)进注(zhù)册会计师行业健康发展的意见》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号(hào)文）明确(què)要求(qiú)推进以(yǐ)质量为导(dǎo)向(xiàng)的会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落(luò)实上述要求，保护会计师事(shì)务所和利(lì)益相关(guān)方的合(hé)法(fǎ)权益，规(guī)范(fàn)国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为(wèi)，促进(jìn)公平竞(jìng)争，推动提(tí)升审计质量(liàng)，财政部会同国(guó)务院国资委、证监会制定印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定工作(zuò)，开展了(le)针对(duì)性的调查研究，会同国(guó)务院国资(zī)委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相关单位(wèi)意见、组织(zhī)专家专题研(yán)讨(tǎo)基(jī)础上，形成(chéng)了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们印发了《财(cái)政部办公(gōng)厅(tīng)关于征求〈国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管理办(bàn)法(fǎ)（征(zhēng)求意(yì)见稿）〉意(yì)见(jiàn)的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合(hé)计反馈意(yì)见319条。反(fǎn)馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面(miàn)、指导性强、可操(cāo)作性高，有助于推进建立以质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机制，有助于规(guī)范国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)行为，促进(jìn)注(zhù)册(cè)会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分(fēn)反(fǎn)馈意见提(tí)出了一(yī)些具体的修改建议。我们对所有反(fǎn)馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一(yī)是总体(t发胶必须当天洗吗，发胶怎么洗掉ǐ)说明，主要包括制定依据、适用的(de)企业(yè)范围、适(shì)用的(de)选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘决策(cè)机(jī)构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价要素、质(zhì)量管理(lǐ)水平和审计(jì)费用的(de)分(fēn)值权重、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审计费用浮动(dòng)等(děng)事项进行规(guī)定。三是会计(jì)师事(shì)务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会计师(shī)轮换、信(xìn)息披露等(děng)重点事项规范(fàn)。四是(shì)监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要(yào)对四(sì)方面内容进行了规范：

　　一(yī)是遏(è)制恶(è)性竞争(zhēng)，突出质(zhì)量(liàng)导向。《选聘办法》规(guī)定(dìng)，质量(liàng)管理(lǐ)水平的分值权(quán)重应不低于40％，审计费用(yòng)报价的分(fēn)值权重应不高(gāo)于(yú)15％。要求将所有会计师事务所的报(bào)价平均(jūn)值作为选聘基准价，并(bìng)给(gěi)出了审计费用报价(jià)得分公(gōng)式。评价要素至少(shǎo)应当(dāng)包括审计(jì)费用报价、事务所资(zī)质条件、执业(yè)记录(lù)、质(zhì)量管理水平、工作方案、人(rén)力及其他资源配备、信息安全(quán)管理、风(fēng)险承担能力(lì)水平等。

　　二是完善轮(lún)换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定，国有企业（含(hán)国有控股上市公司）连续聘用同一会计师事(shì)务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要的(de)，可按规定延长至不超过(guò)10年(nián)，之(zhī)后须开展轮(lún)换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业(yè)当(dāng)前执行的(de)轮换规定与(yǔ)《选聘办法(fǎ)》存在不一致、或者(zhě)没有规定的，由履行(xíng)出资人职(zhí)责的机构统筹(chóu)安(ān)排，两年内(nèi)完成(chéng)衔接(jiē)工作。对(duì)于审计项目合伙人和签字注(zhù)册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不(bù)同情形下的轮(lún)换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促进公平(píng)竞(jìng)争。根据《注(zhù)册会(huì)计师法》等(děng)法律(lǜ)规定，会计师事务(wù)所承接业务不(bù)受行政区域(yù)、行业限制，各(gè)类会计师(shī)事务所(suǒ)是平(píng)等经(jīng)营主体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选聘办(bàn)法》指标(biāo)公开、规则明(míng)确，设定的各项(xiàng)标准(zhǔn)适用于中国境内依(yī)法(fǎ)成立的(de)所有会计(jì)师事务所，一(yī)发胶必须当天洗吗，发胶怎么洗掉视(shì)同仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公正进行(xíng)。企(qǐ)业采用(yòng)公(gōng)开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘信(xìn)息、评价(jià)要素和(hé)评分标准，保证合理(lǐ)的准(zhǔn)备应聘(pìn)时间，公(gōng)示选聘结果。明确要求企业(yè)不得以不合理的条件限制或者排斥潜在(zài)拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为个(gè)别会计(jì)师事务所量(liàng)身定(dìng)制选聘条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实审计(jì)委员会责(zé)任(rèn)。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计(jì)委员会的职责(zé)包括：制(zh发胶必须当天洗吗，发胶怎么洗掉ì)定选聘会计(jì)师事务所(suǒ)的政(zhèng)策、流程(chéng)及(jí)相关内部控制制(zhì)度，提议启(qǐ)动选聘工作、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定评价要素和具(jù)体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、监督选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘任(rèn)会计师事(shì)务所和审(shěn)计费(fèi)用建(jiàn)议，监督及评估会计师(shī)事务所审(shěn)计工(gōng)作，定期向董(dǒng)事会提交会计师事务所履职情况报告(gào)和(hé)审(shěn)计委员会(huì)监督情况报告等。审计(jì)委员会应当重点关注的(de)事项包(bāo)括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计(jì)师(shī)事务所的情形、聘任胜任(rèn)能力不足(zú)的会计师事务所、审计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换(huàn)会计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如(rú)何做(zuò)好《选聘办法》的(de)贯彻实施(shī)工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》是落实国办(bàn)发30号文的重要制度安排，各级财政(zhèng)部门、国有(yǒu)资产监督(dū)管理机构、证券监督(dū)管理机构应当高度重视，进一步(bù)增强责任意(yì)识(shí)，精心(xīn)组织(zhī)，周密(mì)部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的有效实施(shī)。一是加大宣传和指导力(lì)度，从企业和(hé)会计师事务所(suǒ)两(liǎng)个层(céng)面(miàn)做(zuò)好培训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一步探索(suǒ)选聘会计(jì)师(shī)事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加(jiā)大监督(dū)检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管(guǎn)，对违(wéi)反规定的(de)企业(yè)和会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财(cái)政部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作机制，密(mì)切协作，形(xíng)成合(hé)力(lì)，认真(zhēn)做好贯彻实施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)各项工作。

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