今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可(电表可以调快慢吗 电表房东能做手脚吗kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(电表可以调快慢吗 电表房东能做手脚吗suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

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