今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于(yú)支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂时(sh猕猴桃要公母一起种吗，猕猴桃一公一母怎么种í)入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期(qī)间累计已确(què)认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīn猕猴桃要公母一起种吗，猕猴桃一公一母怎么种g)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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