今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确(què)认(rèn)方法有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的(de)资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用二晋前后延什么意思晋怎么读，二晋前后延是哪个朝代列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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