今天给各位分享预(yù)付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多(d社会使命用英语怎么说，使命用英语怎么说uō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如社会使命用英语怎么说，使命用英语怎么说果预付(fù)货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票(piào)的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据(jù)以确(què)定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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