今天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百反射弧包括哪五个部分，反射弧包括哪五个部分顺序分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依(yī)据有(yǒu)：《反射弧包括哪五个部分，反射弧包括哪五个部分顺序中华(huá)人民(mín)共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍(shào)到(dào)此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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