今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开(kāi)收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工(gōng)程款等误马美如简介记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外(wài)支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具(jù)发票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确(què)认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额(é)作为计(jì)税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企业所马美如简介得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本(běn)月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方(fāng)面的(de)信(xìn)息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：绿茶通用站群 马美如简介