今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资(zī)产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yī梭边鱼是不是鲶鱼 梭边鱼跟鲶鱼一样吗ng)按上述(shù)规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或(huò)抵梭边鱼是不是鲶鱼 梭边鱼跟鲶鱼一样吗(dǐ)扣以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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