今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多(duō)少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增(z字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的ēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累计(jì)已确(què)认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行过程(ch字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的éng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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