今天给各位分(fēn)享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收(shōu)入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(d去巴基斯坦办签证多少钱，去巴基斯坦需要签证吗āng)期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按(àn)规(guī)定(dìng)申请(qǐng去巴基斯坦办签证多少钱，去巴基斯坦需要签证吗)退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到(dào)此就结(jié)束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面(miàn)的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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